《基础会计实务》模拟实训计划

一、实习目的

 通过实训，使学生掌握会计建账、填制记账凭证、登记账簿、对账结账、编制报表的有关内容。首先，理论联系实际，加深学生理解、掌握、巩固所学基础会计理论知识，了解会计业务，熟悉会计流程。其次，加强学生基本技能训练，培养实际动手能力，增强思维能力，提高分析水平。最后，使每一个学生进入会计角色，行驶了会计人员的权限，履行会计职责。为日后走上工作岗位打下基础。

二、实习要求

 1.掌握会计建账的方法。

 2.掌握开设日记账、各种明细账及总账的方法及上月余额的结转方法。

 3.掌握填制记账凭证的方法。

 4.掌握记账凭证账务处理程序。

 5.账务登记日记账、明细账、总账的方法。

 6.掌握编制资产负债表、利润表的方法。

 7.掌握登记会计凭证的方法。

 8.做好实习笔记，总结实习心得。

三、实习内容

 康宁公司自成立以来一直采用记账凭证账务处理程序。

 2008年8月已结账，账户余额已结出，总账账户余额见下表。

各总账账户余额

                              单位：万元

 明细账期初余额：

 原材料——乙材料500千克，单价8元，计4000元；甲材料期初无库存。

 应收账款——宏达公司借方余额9000元；润格公司贷方余额1000元。

 库存商品——A产品150000元；B产品206000元。

 预收账款——D公司5000元。

 9月份发生下列交易和事项。

 1.5日，用银行存款1000元支付销售A产品的广告费。

 2.7日，企业销售A产品总价款292500元，增值税税率17%，已收款。

 3.8日，供应商百合公司发来甲材料30000千克，单价1.2元，共计36000元，增值税进项税额为6120元，款已付。材料验收入库。

 4.10日，开出现金支票购买车间办公用品780元。

 5.10日，收回宏达公司所欠本企业货款8000元存入银行。

 6.10日，生产A产品领用甲材料3000千克，单价1.2元，共计3600元；乙材料300千克，单价8元，共计2400元。

 7.12日，车间一般性消耗乙材料150千克，计1200元。

 8.15日，车间领用甲材料5000千克，单价1.2元，共计6000元，用于B产品的生产。

 9.15日，用现金3300元支付行政管理部门办公用品费。

 10.15日，分配工资费用，其中A产品工人工资12000元，B产品工人工资10000元，车间管理人员工资8000元，行政管理人员工资4600元，销售人员工资3400元。

 11.15日，从银行提取现金38000元，直接发放工资。

 12.17日，车间设备发生修理费800元，用现金支付。

 13.30日，提取本月固定资产折旧，其中车间8100元，厂部3200元。

 14.30日，本月发生制造费用18880元，按生产工时（A产品6000工时、B产品4000工时）分配计入A、B产品成本。

 15.30日，本月生产的A产品现已完工，总成本29328元，验收入库，结转成本。

 16.30日，向宏达公司销售B产品价款为50000元，增值税销项税额为8500元，款项暂未收到。

 17.30日，结转已销A产品成本38000元、B产品成本160000元；并计提当月销售税金及附加1000元。

 18.30日，销售甲材料10000千克，单价1.5元，价税合计17550元，当日存入银行。同时，结转销售材料成本。

 19.30日，月末，将各损益账户余额转入“本年利润”账户。

四、实习班级、地点及时间

 实习班级：电大会计1001——1002班

 实习地点：教学楼四楼教室

 实习时间：2011年6月13日—6月17日，共5天

五、实习进程安排

六、实习指导老师：刘苗 王鸿雁

七、实习纪律

 1.按时上、下课，不能随便迟到，早退，有事须请假。旷课3次以上者实习成绩不及格。

 2.严格按照实习步骤操作。

 3.保管好实习工具，材料。

 4.保持实习教室清洁。

八、考核

 实习成绩采用百分制，综合考评。

 主要考核项目：实习纪律，实习材料，实习报告等。